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在報告時段內(nèi)，市審計(jì)局圍繞黨委、政府中心工作，共依法開展各類審計(jì)項(xiàng)目32個，配合市紀(jì)委完成涉案工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)7個，提出審計(jì)意見建議117條，督促被審計(jì)單位制定整改措施104項(xiàng)，向紀(jì)委監(jiān)委及相關(guān)部門移送經(jīng)濟(jì)案件線索8起。組織編寫《審計(jì)常見問題提示》，得到市直單位一致好評。現(xiàn)將有關(guān)審計(jì)情況報告如下：

2021年度，全市各部門堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，認(rèn)真落實(shí)市委、市政府決策部署和市人大常委會有關(guān)決議審議要求，全力應(yīng)對復(fù)雜外部環(huán)境和疫情汛情疊加考驗(yàn)，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作，落實(shí)“六保”任務(wù)，積極抓好財(cái)經(jīng)管理和風(fēng)險防控，全市經(jīng)濟(jì)社會“十四五”發(fā)展規(guī)劃實(shí)現(xiàn)良好開局。

一、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理審計(jì)情況

2021年，公共財(cái)政（含市本級、高新區(qū)、大洪山）收入43.27億元，公共財(cái)政支出39.08億元，累計(jì)結(jié)余4.19億元。

政府性基金（含市本級、高新區(qū)、大洪山）預(yù)算收入40.08億元，政府性基金預(yù)算支出29.14億元，累計(jì)結(jié)余10.94億元。市本級社保基金預(yù)算收入6.12億元，社保基金預(yù)算支出5.37億元，當(dāng)年結(jié)余0.75億元，累計(jì)結(jié)余7.56億元。市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入0.76億元，國有資本經(jīng)營預(yù)算支出0.76億元，累計(jì)無結(jié)余。

審計(jì)表明，2021年市級財(cái)政管理工作成效較為明顯，但仍然存在一些問題和不足。

一是部分政府一般債券資金管理使用不規(guī)范。2021年，市本級新增政府一般債券資金10157萬元，分配對應(yīng)38個項(xiàng)目，結(jié)余217.3萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2個單位將申報到位的2051萬元債券資金未按申報用途管理使用；1個單位申報到位的5個項(xiàng)目債券資金520余萬元當(dāng)年閑置未使用，未形成實(shí)物工作量；部分項(xiàng)目債券資金到位率不高，導(dǎo)致有些項(xiàng)目不能按期完工。

二是部分政府專項(xiàng)債券資金申報使用缺乏實(shí)效。2019年至2021年，市本級共申報取得新增政府專項(xiàng)債券資金392000萬元，對應(yīng)并實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目35個，共撥付使用274293萬元，完成投資1162188.27萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2個單位挪用棚戶區(qū)改造項(xiàng)目專項(xiàng)債券資金，支付城市道路等市政工程欠款1061.27萬元；1個單位利用已竣工驗(yàn)收的項(xiàng)目申報獲得專項(xiàng)債券資金5000萬元，用于支付該項(xiàng)目所欠工程款4594.32萬元；部分項(xiàng)目因配套資金不足，導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)度滯后或未實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益。

三是部分中央直達(dá)資金管理使用不嚴(yán)格。有2552.66萬元直達(dá)資金違規(guī)撥入有關(guān)單位實(shí)有資金賬戶或共管賬戶，未及時點(diǎn)對點(diǎn)直達(dá)受益企業(yè)或個人。有655.5萬元直達(dá)資金未及時足額分配到位，部分應(yīng)急救助直達(dá)資金結(jié)存在社保基金財(cái)政專戶，未及時發(fā)揮作用。個別抗疫特別國債直達(dá)資金項(xiàng)目前期謀劃較為倉促，導(dǎo)致進(jìn)展緩慢或半路停滯變更。

四是財(cái)政管理工作需要進(jìn)一步加強(qiáng)。一些問題未完全整改到位：如代編預(yù)算規(guī)模占比37.18%；滯留欠撥有關(guān)專項(xiàng)資金14088.13萬元；21746.75萬元往來款長期掛賬未清理；1038.8萬元財(cái)政出借資金存在壞賬風(fēng)險；超范圍支出預(yù)備費(fèi)或向非預(yù)算單位撥付工作經(jīng)費(fèi)545萬元；1913.1萬元非稅收入入庫管理不及時等。

二、部分市直單位預(yù)算執(zhí)行和財(cái)經(jīng)管理審計(jì)情況

抽審11個市直單位，并延伸審計(jì)了28個下屬單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分單位在預(yù)算編制執(zhí)行、項(xiàng)目績效管理、壓縮一般性支出等方面還需要加強(qiáng)。

一是部分單位預(yù)算管理執(zhí)行不規(guī)范。15個單位存在預(yù)算編制不科學(xué)、不完整、不細(xì)化、不規(guī)范等問題；2個單位13個項(xiàng)目合計(jì)4639.95萬元未編制項(xiàng)目申報文本，無立項(xiàng)依據(jù)和實(shí)施方案；14個單位超預(yù)算支出3521.6萬元；11個單位無預(yù)算支出1283.9萬元；4個單位項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)與人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)混管混用。

二是部分單位項(xiàng)目績效管理不到位。15個單位部分項(xiàng)目支出績效不高，或違規(guī)改變項(xiàng)目資金用途，或預(yù)算數(shù)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)差距較大，或?qū)冃И剟铐?xiàng)目缺乏有效監(jiān)管手段。2個單位14個項(xiàng)目共計(jì)4506.73萬元績效自評結(jié)果不客觀不真實(shí)。

三是部分單位落實(shí)過“緊日子”要求不過硬。6個單位一般性支出不減反增；9個單位“五項(xiàng)費(fèi)用”超預(yù)算較多或轉(zhuǎn)移到其他科目和所屬單位報銷等；3個單位違規(guī)發(fā)放獎金、加班補(bǔ)貼、差旅補(bǔ)助、離崗人員工資等154.7萬元。

四是部分單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)制度不嚴(yán)格。一些單位存在銀行賬戶管理不規(guī)范、無依據(jù)收費(fèi)等9類違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度問題，涉及問題資金總額24132.91萬元。還有一些單位存在財(cái)務(wù)報銷審批程序不嚴(yán)謹(jǐn)、公務(wù)用車管理不嚴(yán)格等非金額計(jì)量問題12項(xiàng)。

三、39個市直單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分單位在行政事業(yè)性國有資產(chǎn)的管理、運(yùn)營等方面，存在一些問題與風(fēng)險。

一是部分已劃轉(zhuǎn)國有資產(chǎn)存在流失風(fēng)險。26個單位已劃轉(zhuǎn)至國企的資產(chǎn)或未在國企入賬，或未從財(cái)政資產(chǎn)管理系統(tǒng)中下賬，或在財(cái)政資產(chǎn)管理系統(tǒng)和城投公司均未入賬，資產(chǎn)價值無法準(zhǔn)確評估，涉及土地面積268013.98平方米、建筑面積120021.56平方米，存在較為突出的流失風(fēng)險。

二是部分國有資產(chǎn)經(jīng)營收益管理不規(guī)范。2個單位將持有的國有資產(chǎn)出租給有關(guān)單位或個人用于商業(yè)經(jīng)營，承租方經(jīng)營不善倒閉，所欠房屋租金及占用費(fèi)252.39萬元無法清收。2個單位國有資產(chǎn)出租收入86.25萬元，既未在本單位財(cái)務(wù)上登記入賬，也未上繳財(cái)政非稅收入專戶。3個單位出租、出借國有資產(chǎn)未嚴(yán)格履行審批和價格評估程序，共涉及資產(chǎn)建筑面積132095.09平方米，出租收入也未按要求上繳財(cái)政非稅收入專戶。

三是部分單位國有資產(chǎn)管理不規(guī)范。6個單位購置或置換取得的固定資產(chǎn)長期未登記過戶，導(dǎo)致9699.95萬元資產(chǎn)權(quán)屬不清。13個單位877.4萬元國有資產(chǎn)長期閑置，未能盤活發(fā)揮應(yīng)有效益。13個單位國有資產(chǎn)動態(tài)管理不到位，3361.27萬元報廢資產(chǎn)處置不及時。19個單位存在國有資產(chǎn)登記入賬不及時、折舊攤銷不準(zhǔn)確等問題。

四、有關(guān)民生資金管理使用及民生政策落實(shí)審計(jì)情況

在涉及民生領(lǐng)域的審計(jì)過程中，重點(diǎn)關(guān)注了有關(guān)民生資金管理使用和民生政策落實(shí)情況。

一是有關(guān)專項(xiàng)資金管理使用不規(guī)范。1家醫(yī)院違規(guī)將財(cái)政零余額賬戶中的疫情防控增支補(bǔ)助金916.17萬元轉(zhuǎn)入到醫(yī)院實(shí)體賬戶，將93.14萬元疫情防控資金用于購置與疫情防控?zé)o關(guān)聯(lián)的醫(yī)療設(shè)備等，且未執(zhí)行政府采購規(guī)定。部分單位挪用衛(wèi)生健康人才培養(yǎng)培訓(xùn)、公共衛(wèi)生體系建設(shè)、重大疫情防控救治體系建設(shè)和疫情防控等專項(xiàng)資金，用于支付本單位住房公積金、發(fā)放人員工資、購買辦公用品及固定資產(chǎn)等。

二是有關(guān)民生政策落實(shí)不到位。部分單位在執(zhí)行政策上有疏忽，出現(xiàn)個別騙保現(xiàn)象和醫(yī)保結(jié)算不準(zhǔn)確問題。部分單位推進(jìn)抗疫特別國債項(xiàng)目、信息平臺項(xiàng)目及公共衛(wèi)生、重大疫情防控救治體系建設(shè)項(xiàng)目等進(jìn)展緩慢，大量專項(xiàng)資金趴窩，未及時發(fā)揮效益。部分單位違規(guī)多收取駕駛員體檢費(fèi)97.45萬元，違規(guī)向?qū)W生多收取學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)43.05萬元。

五、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

審計(jì)了11個重點(diǎn)政府投資項(xiàng)目，送審總金額6.64億元，審減造價2383.7萬元，向紀(jì)檢部門移交案件線索3起，揭示各類問題30余項(xiàng)，涉及金額2億余元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：部分項(xiàng)目建設(shè)主體不明、多頭管理、責(zé)任不清；部分項(xiàng)目招投標(biāo)管理和合同管理不規(guī)范；部分項(xiàng)目建設(shè)資金監(jiān)管不嚴(yán)、內(nèi)審結(jié)果失實(shí)、違法轉(zhuǎn)包獲利、超概算建設(shè)等。

六、審計(jì)建議

（一）強(qiáng)化預(yù)算約束，進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。強(qiáng)化績效意識，堅(jiān)持花錢必問效、無效必問責(zé)，探索績效評價結(jié)果與政策調(diào)整和預(yù)算安排掛鉤機(jī)制。強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，進(jìn)一步提高預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、精細(xì)化水平，從源頭上抓好財(cái)政資源配置。強(qiáng)化各類監(jiān)督貫通融合，各有側(cè)重、優(yōu)勢互補(bǔ)，形成監(jiān)督合力。

（二）切實(shí)抓準(zhǔn)要害，著力提升監(jiān)督實(shí)效。建立對重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目以及“屢審屢犯”問題的審計(jì)監(jiān)督長效機(jī)制，加大對掌握資金和項(xiàng)目的有關(guān)二級單位、開發(fā)區(qū)、平臺公司等單位的審計(jì)力度，糾準(zhǔn)要害，審出震懾。用好大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，加強(qiáng)對民生資金和民生政策落實(shí)成效的常態(tài)化監(jiān)督，保障人民切身利益。

（三）注重風(fēng)險防范，深化政府性債務(wù)和國有資產(chǎn)監(jiān)管。加強(qiáng)政府債務(wù)投向監(jiān)管，建立完善債務(wù)風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警、應(yīng)急處置機(jī)制。建立和完善國有企業(yè)和國有資本管理、監(jiān)督和運(yùn)營體系，大力推進(jìn)內(nèi)審體制機(jī)制建設(shè)，構(gòu)筑好“第一道防線”。

（四）落實(shí)整改責(zé)任，維護(hù)審計(jì)權(quán)威和尊嚴(yán)。建立整改通報制度，完善整改聯(lián)動、成果運(yùn)用和追責(zé)問責(zé)機(jī)制，持續(xù)加大嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索的查辦力度，著力遏制各類財(cái)經(jīng)違紀(jì)違規(guī)問題。