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在報告時段內(nèi)，市審計局緊緊圍繞黨委政府中心工作，共依法開展各類審計項目53個，2個項目再次榮獲全省審計機(jī)關(guān)優(yōu)秀審計項目一、二等獎。共查出各類問題資金8.5億元，促進(jìn)各單位健全規(guī)章制度108項，向紀(jì)委監(jiān)委和有關(guān)部門移送案件線索14件。同時，堅持推進(jìn)研究型審計，找準(zhǔn)病灶、分析原因、提出建議，形成審計要情專報和審計快報15篇，被市委、市政府主要領(lǐng)導(dǎo)批示12篇次，督促整改和解決各類區(qū)域性、行業(yè)性、趨勢性問題21項，為推動全市城鄉(xiāng)融合示范區(qū)建設(shè)貢獻(xiàn)了審計力量。

2023年，全市上下堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中全會精神，認(rèn)真落實(shí)市委、市政府決策部署和市人大常委會有關(guān)決議審議要求，錨定城鄉(xiāng)融合發(fā)展示范區(qū)建設(shè)使命任務(wù)，實(shí)心實(shí)政優(yōu)化營商環(huán)境，千方百計推動經(jīng)濟(jì)回穩(wěn)向好，務(wù)實(shí)篤行保障人民福祉，從嚴(yán)從實(shí)抓好財經(jīng)管理和風(fēng)險防控，全市示范區(qū)建設(shè)和高質(zhì)量發(fā)展邁出堅實(shí)步伐。

——有力推進(jìn)城鄉(xiāng)融合。爭取5億元中央財政獎補(bǔ)資金，發(fā)展油茶產(chǎn)業(yè)示范項目。籌資25.51億元，鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接，新改建農(nóng)村公路700公里，打造美麗鄉(xiāng)村示范村209個，扶持建設(shè)農(nóng)產(chǎn)品冷藏保鮮設(shè)施140個，恢復(fù)和新增耕地13.7萬畝，建設(shè)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田17.7萬畝，鄉(xiāng)鎮(zhèn)生活污水治理和農(nóng)村生活垃圾無害化處理實(shí)現(xiàn)全覆蓋。

——加力支持經(jīng)濟(jì)回穩(wěn)。共為各類市場主體減稅降費(fèi)18億元、減免房租230.2萬元、兌現(xiàn)各類獎補(bǔ)3.87億元、兌現(xiàn)創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款財政貼息635.5萬元。發(fā)放消費(fèi)券2579萬元，統(tǒng)籌安排5224.4萬元支持“荊楚購”、香菇博覽會等活動，撬動消費(fèi)2.5億元。同時，申報發(fā)行到位政府債券資金38.61億元，有力保障147個重點(diǎn)工程項目建設(shè)。

——持續(xù)防范財政風(fēng)險。將績效目標(biāo)管理與部門預(yù)算編制同申報、同審核、同批復(fù)，實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后全過程預(yù)算績效管理。堅持落實(shí)過“緊日子”要求，調(diào)整或取消低效無效項目金額5597萬元，壓減一般性支出1.9億元。統(tǒng)籌盤活各類財政資金6.4億元，爭取中央、省各類專項資金121.8億元，有效彌補(bǔ)財力不足。強(qiáng)化政府債務(wù)借、用、管、還閉環(huán)管理，償還政府債務(wù)本息24.2億元，償還隱性債務(wù)25億元，財政風(fēng)險得到降低。

——繼續(xù)增加民生福祉。民生支出170.6億元，占比達(dá)79%。足額發(fā)放各類種糧補(bǔ)貼2.01億元，發(fā)放重點(diǎn)群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持補(bǔ)助3969萬元，統(tǒng)籌安排2364萬元用于延續(xù)實(shí)施降低失業(yè)保險和工傷保險費(fèi)率政策。統(tǒng)籌安排2177萬元用于困難群眾、老年福利、殘疾人康復(fù)等工作。爭取中央、省資金9.3億元，用于重大傳染病防控和提高城鄉(xiāng)居民醫(yī)保財政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。

——穩(wěn)步壓實(shí)審計整改。嚴(yán)格落實(shí)《審計發(fā)現(xiàn)問題整改督導(dǎo)檢查工作規(guī)則》，壓緊壓實(shí)被審計單位整改主體責(zé)任，全面整改、專項整改、重點(diǎn)督辦相結(jié)合的審計整改總體格局逐步形成，整改成效進(jìn)一步提高。截至2024年9月，邊審邊改本年度審計查出的問題資金2.2億元。督促整改2023年度報告所反映的各類違規(guī)違紀(jì)或管理不規(guī)范問題資金4.3億元，促進(jìn)資金撥付到位1.93余億元，減付和追回工程款8297.7萬元，上繳或收回財政資金4105余萬元，移送的多起案件線索均得到有效處置，問題整改落實(shí)率達(dá)90%以上。

一、財政預(yù)算執(zhí)行和財政管理審計情況

2023年，市本級公共財政決算收入65.40億元，支出56.14億元，當(dāng)年結(jié)余9.26億元。市本級政府性基金決算收入28.91億元，支出18.71億元，當(dāng)年結(jié)余10.20億元。市本級國有資本經(jīng)營決算收入0.89億元，支出0.89億元，當(dāng)年收支平衡。市本級社保基金決算收入8.97億元，支出6.28億元，當(dāng)年結(jié)余2.69億元，累計結(jié)余11.47億元。

截至2023年底，市本級地方政府性債務(wù)余額82.16億元，納入平臺管理的隱性債務(wù)余額54.91億元，限額內(nèi)總體債務(wù)率為89.15%。市本級政府與社會資本合作（PPP）項目2個，投資額共計17.69億元，實(shí)際完成13.65億元，收入0.79億元。

審計情況表明：2023年，市級財政圍繞中央、省、市重大決策部署和全市各項目標(biāo)任務(wù)，有效落實(shí)利民惠企和減稅降費(fèi)政策，努力爭取相關(guān)債券資金支持重點(diǎn)項目建設(shè)，持續(xù)加大財政收支組織和管理力度，統(tǒng)籌調(diào)劑各類財政資金盤活增效，推進(jìn)“預(yù)算一體化系統(tǒng)”升級改造，強(qiáng)化對財政存款的分類管理，市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。但在債務(wù)風(fēng)險防范化解、預(yù)算編制和執(zhí)行等方面仍然存在一些需要糾正和改進(jìn)的問題。

一是財政收入管理及預(yù)算執(zhí)行質(zhì)效有待提高。主要問題有：財政庫款保障能力不均衡，5963.8萬元往來結(jié)余未確認(rèn)收入，1.39億元財政代編預(yù)算指標(biāo)未分配或未支付，部分國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行缺乏剛性，48個單位項目指標(biāo)執(zhí)行率較低。

二是“過緊日子”政策執(zhí)行還需加強(qiáng)。主要問題有：財政獎勵政策清理規(guī)范不徹底，726.98萬元涉企獎補(bǔ)資金審核不嚴(yán)被整改退回，1309.78萬元預(yù)撥經(jīng)費(fèi)未轉(zhuǎn)列支出或清理收回，對142個單位超標(biāo)準(zhǔn)配置固定資產(chǎn)問題缺少監(jiān)管，超范圍預(yù)算并撥付使用財政資金等。

三是政府性債務(wù)資金使用不夠理想。部分“自求平衡專項債券項目”收支赤字，自求平衡難以保障；23個市本級新增政府性債券資金項目進(jìn)展緩慢；6.6億元專項債券資金使用較慢等。

此外，還存在平臺劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)登記管理不規(guī)范、部分往來款難以及時清理、一些產(chǎn)業(yè)扶持資金分配量小面散等問題。

二、部門預(yù)算執(zhí)行和財政財務(wù)收支審計情況

對17個單位2023年預(yù)算執(zhí)行和財政財務(wù)收支情況重點(diǎn)審計表明，隨著全面從嚴(yán)治黨和各類監(jiān)督貫通協(xié)同深入推進(jìn)，發(fā)生各類問題數(shù)量和金額的總比例持續(xù)下降，但仍有一些單位在預(yù)算編制執(zhí)行、項目績效管理、國有資產(chǎn)管理和財經(jīng)制度落實(shí)等方面存在需要改進(jìn)的問題。

一是部分單位預(yù)算編制和執(zhí)行有待加強(qiáng)。5個單位無預(yù)算支出104.92萬元，6個單位超預(yù)算支出403.74萬元，3個單位改變項目資金用途46.61萬元，個別單位還存在預(yù)算編制過大或不完整不細(xì)化、決算數(shù)據(jù)不真實(shí)、一般性費(fèi)用控制不嚴(yán)或?qū)ｍ楊A(yù)算執(zhí)行率偏低等問題。

二是部分單位資產(chǎn)管理和配置有待規(guī)范。6個單位未健全資產(chǎn)動態(tài)更新管理、資產(chǎn)日常清查、損失責(zé)任追究等內(nèi)控制度，4個單位無預(yù)算購入51.78萬元固定資產(chǎn)，7個單位新增資產(chǎn)未及時入賬且未納入行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)，9個單位160余萬元資產(chǎn)賬實(shí)不符，個別單位國有資產(chǎn)出租程序不規(guī)范，多個單位購置資產(chǎn)價格和數(shù)量超標(biāo)準(zhǔn)。

三是部分單位財務(wù)核銷和內(nèi)控監(jiān)管不嚴(yán)。8個單位財務(wù)報銷程序不規(guī)范，6個單位超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)或重復(fù)報銷有關(guān)費(fèi)用，3個單位82萬元往來款清理不及時，還有一些單位存在原始憑證不合規(guī)、會計核算質(zhì)量不高、內(nèi)控制度不完善、現(xiàn)金管理不規(guī)范等問題。

三、民生領(lǐng)域政策執(zhí)行和資金審計情況

重點(diǎn)關(guān)注了教育、就業(yè)、美麗鄉(xiāng)村建設(shè)和惠農(nóng)補(bǔ)貼等民生領(lǐng)域政策執(zhí)行和資金管理使用情況，發(fā)現(xiàn)一些普遍存在的問題。

一是教育領(lǐng)域需強(qiáng)化重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)管。共查出落實(shí)“雙減”政策滯后、校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)監(jiān)管不到位、城區(qū)學(xué)位供給持續(xù)緊張、有關(guān)教育收費(fèi)和代收費(fèi)管理不規(guī)范以及侵害學(xué)生利益等各類問題53項。其中：季梁學(xué)校會計利用個人賬戶保管的代收費(fèi)資金購買理財產(chǎn)品和為銀行攬儲獲利，被移送追責(zé)；現(xiàn)代教育學(xué)校在食堂賬中超范圍列支費(fèi)用339.63萬元，3名教職工長期屢次挪用學(xué)生補(bǔ)助資金等問題，已移送紀(jì)委監(jiān)委處理。

二是就業(yè)補(bǔ)助資金監(jiān)管不嚴(yán)格。重點(diǎn)抽審了市本級、廣水市人社部門和15家相關(guān)機(jī)構(gòu)及多家企業(yè)，抽審資金8642.3萬元，揭露就業(yè)補(bǔ)助政策執(zhí)行和監(jiān)管不到位、就業(yè)補(bǔ)助資金預(yù)算執(zhí)行及審核發(fā)放不嚴(yán)格、城鎮(zhèn)登記就業(yè)困難人員幫扶政策落實(shí)不到位、創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款風(fēng)險防控難度大等10方面的問題。針對1家企業(yè)涉嫌騙取見習(xí)補(bǔ)貼資金56.56萬元的問題已移交司法處理。

三是美麗鄉(xiāng)村建設(shè)資金監(jiān)管有待加強(qiáng)。曾都區(qū)和隨縣美麗鄉(xiāng)村建設(shè)行動政策落實(shí)和資金管理使用過程中，存在滯留美麗鄉(xiāng)村建設(shè)專項資金、項目建成后未充分發(fā)揮效益以及改變資金用途、虛報套取資金、出借專項資金、超額超范圍支付資金、工程實(shí)施和監(jiān)管不規(guī)范等各類違法違規(guī)問題20余項，涉及問題正在積極整改之中。

四是惠農(nóng)補(bǔ)貼政策落實(shí)存在把關(guān)不嚴(yán)現(xiàn)象。抽審發(fā)現(xiàn)，隨縣在2020至2022年期間惠農(nóng)補(bǔ)貼“一卡通”相關(guān)政策措施落實(shí)中存在部分惠農(nóng)補(bǔ)貼閑置未發(fā)揮效益、審核把關(guān)不嚴(yán)向不符合條件的農(nóng)戶發(fā)放惠農(nóng)補(bǔ)貼資金和違規(guī)發(fā)放殘疾人培訓(xùn)補(bǔ)貼等問題，共查出管理不規(guī)范問題金額4711.67萬元。如隨縣醫(yī)療保障服務(wù)中心、水利和湖泊局共有3829萬元惠農(nóng)補(bǔ)貼未通過“一卡通”發(fā)放；隨縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局審核把關(guān)不嚴(yán)，超范圍審批發(fā)放惠農(nóng)補(bǔ)貼資金187.8萬元。

四、醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域?qū)ｍ棇徲嬊闆r

配合紀(jì)委監(jiān)委專項整治工作，重點(diǎn)關(guān)注了藥品及醫(yī)用耗材采購、疾控物資專款以及捐贈款物管理使用情況。

一是醫(yī)院部分藥品、醫(yī)用耗材及外檢服務(wù)的采購管理有待規(guī)范。2022至2023年期間，市中心醫(yī)院、市中醫(yī)醫(yī)院、市婦幼共計1328萬元藥品和高值醫(yī)用耗材執(zhí)行采購政策不嚴(yán)，市中心醫(yī)院、市婦幼采購?fù)馑蜋z測服務(wù)未公開招標(biāo)。同時，3家醫(yī)院采購?fù)N醫(yī)用耗材的價格和同一機(jī)構(gòu)檢測服務(wù)的結(jié)算比例差異較大，增加采購成本440萬元。此外，3家醫(yī)院還存在藥品耗材款付款周期長、賬實(shí)不符、信息化建設(shè)存在漏洞以及126種藥品調(diào)價不及時等問題。

二是疾控物資及專款管理有待規(guī)范。2021至2023年期間，市疾控中心430.88萬元疾控物資未按要求登記入賬，改變212.44萬元疾控專款用途彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足，坐收坐支非稅收入387.47萬元。此外，還存在“三重一大”制度執(zhí)行不到位、應(yīng)收賬款游離賬外、實(shí)有賬戶管理使用不規(guī)范、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等問題。

三是市紅十字會捐贈款物管理有待規(guī)范。市紅十字會存在部分捐贈款物未納入賬內(nèi)核算、未建立捐贈款物臺賬、捐贈款物驗收入庫及領(lǐng)用管理不規(guī)范、對部分捐贈款物情況缺乏監(jiān)管、信息公開不完整不及時等23項問題。如因監(jiān)管不到位，相關(guān)學(xué)校將新華書店定向捐贈的258.61萬元物資未納入賬內(nèi)管理，市疾控中心將11.2萬元受贈資金未用于指定用途。

五、國有企業(yè)審計情況

持續(xù)推進(jìn)市屬國有企業(yè)審計，今年重點(diǎn)關(guān)注市金控集團(tuán)及其下屬公司2020至2023年政策執(zhí)行、風(fēng)險管控、資產(chǎn)保值增值等情況。

一是部分惠企政策落實(shí)不到位。市金控集團(tuán)下屬子公司續(xù)貸周轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)未按規(guī)定明示年化利率，26筆業(yè)務(wù)共計2.1億元按4%提前收取保證金838.28萬元，變相提高貸款利率。

二是部分國有資產(chǎn)管理有待加強(qiáng)。2021年，市金控集團(tuán)及相關(guān)下屬公司未經(jīng)事前集體決策接收3處共計2464.7萬元抵債房產(chǎn)，其中1處抵債房產(chǎn)長期閑置利用率低；2811㎡移交房產(chǎn)和776.39萬元抵債房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)未及時辦理。

三是企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險管控不嚴(yán)。市金控集團(tuán)及相關(guān)下屬公司存在購買不良債權(quán)程序不規(guī)范、部分擔(dān)保業(yè)務(wù)代償資金追回困難、對參股股權(quán)管理及合伙人出資約束不到位等問題。

此外，還存在銀行賬戶管理不規(guī)范、往來款清理不及時、內(nèi)控制度不健全等問題。

六、自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計試點(diǎn)情況

曾都區(qū)2021至2023年度土地出讓金收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：9家企業(yè)欠繳土地出讓金1799.9萬元，且追繳周期長、難度大；無依據(jù)變更224.83畝土地利用現(xiàn)狀；783.99畝土地未批先用、批而未供或供而未用等。

廣水市2023年植樹造林相關(guān)資金及政策執(zhí)行情況審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題有：生態(tài)環(huán)境系統(tǒng)治理要求落實(shí)不到位， 435.62畝造林地塊不符合規(guī)定，未按規(guī)定履行造林合同等。

隨縣礦山修復(fù)項目審計調(diào)查表明，隨縣已完成7個歷史遺留礦山生態(tài)修復(fù)和18個飾面用石材礦山生態(tài)修復(fù)工作，并通過專家驗收，但也存在石材行業(yè)清潔化生產(chǎn)水平較低、固體廢物污染治理有差距、栽種樹苗成活率低以及礦渣、鋸粉等廢棄物綜合利用能力不足等問題。

七、政府投資項目審計情況

14個政府重點(diǎn)投資項目送審總金額25.6億元，審減8557.8萬元，移交問題線索8件。

一是部分項目概算執(zhí)行不嚴(yán)。8個項目實(shí)施過程中未嚴(yán)格執(zhí)行概算批復(fù)或合同約定，未經(jīng)審批調(diào)整投資方式，擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模導(dǎo)致建設(shè)成本增加，甚至出現(xiàn)超概算問題。如浪河至何店一級公路建安工程超概算1.02億元。

二是部分項目建設(shè)資金管控不緊。10個項目存在會計核算不準(zhǔn)、超進(jìn)度支付工程款、挪用專項債券資金、擴(kuò)大建設(shè)資金支出范圍、結(jié)余資金管理混亂等問題，涉及金額1.8億元。

三是采購和招投標(biāo)不規(guī)范。部分項目存在違規(guī)采購、應(yīng)招未招、規(guī)避公開招標(biāo)、先簽合同后招標(biāo)等問題，共移交案件線索5件。

四是部分項目監(jiān)管責(zé)任履行不到位。9個項目存在違規(guī)轉(zhuǎn)包、成本控制不到位、多計多付工程款、合同執(zhí)行不嚴(yán)格、監(jiān)理單位履職不到位、建設(shè)進(jìn)度滯后等問題。

八、審計建議

（一）推動政策落地見效，激發(fā)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展動力。積極推進(jìn)大財政體系改革，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，清理盤活存量資金，壓減非剛性支出，全力服務(wù)保障重點(diǎn)領(lǐng)域支出。完善重大政策落實(shí)督察機(jī)制，強(qiáng)化財稅、產(chǎn)業(yè)、金融等政策的協(xié)調(diào)配合，形成共促高質(zhì)量發(fā)展合力。持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，大力實(shí)施龍頭企業(yè)培優(yōu)扶強(qiáng)行動，加快發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力，培育壯大財源，助推經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。

（二）強(qiáng)化財政預(yù)算管理，增強(qiáng)財政支持和保障能力。嚴(yán)格落實(shí)過緊日子要求，科學(xué)合理編制預(yù)算，從源頭上提高資金使用效率。全面強(qiáng)化預(yù)算剛性約束和績效管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算績效與預(yù)算安排掛鉤制度，做實(shí)做細(xì)定期評估和動態(tài)調(diào)整，構(gòu)建預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用的全過程管理機(jī)制。大力推進(jìn)內(nèi)審體制機(jī)制建設(shè)，構(gòu)筑好“第一道防線”。用好審計監(jiān)督和財會監(jiān)督貫通協(xié)作機(jī)制，依法依規(guī)查處各類違反財經(jīng)法紀(jì)問題，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。

（三）聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)管，提升防范化解風(fēng)險能力。聚焦財政領(lǐng)域，完善監(jiān)測預(yù)警機(jī)制，守住債務(wù)風(fēng)險“紅線”，加強(qiáng)專項債券管理，提高資金使用效益。聚焦民生領(lǐng)域，嚴(yán)厲打擊騙取套取、擠占挪用民生資金等行為，確保民生資金“活水流到頭”，辦實(shí)辦好民生實(shí)事，增進(jìn)民生福祉。聚焦政府投資領(lǐng)域，加強(qiáng)項目前期論證，強(qiáng)化全程跟蹤問效，推進(jìn)招投標(biāo)及工程結(jié)算等方面問題專項治理，壓實(shí)建設(shè)、施工、監(jiān)理等各方責(zé)任，促進(jìn)項目建設(shè)提質(zhì)增效。聚焦國資國企領(lǐng)域，規(guī)范國有資產(chǎn)配置、使用和處置管理，盤活用好國有資產(chǎn)，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。聚焦資源環(huán)境領(lǐng)域，加大聯(lián)合監(jiān)管執(zhí)法力度，督促嚴(yán)格履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任。

（四）夯實(shí)審計整改責(zé)任，凝聚抓好整改強(qiáng)大合力。深化黨委領(lǐng)導(dǎo)、人大監(jiān)督、政府主導(dǎo)、部門聯(lián)動、審計跟蹤督促、各類監(jiān)督協(xié)同配合的整改工作機(jī)制，對審計整改重點(diǎn)單位、重點(diǎn)事項進(jìn)行聯(lián)合督辦，通報審計整改情況。制定《審計查出問題整改分類和結(jié)果認(rèn)定辦法》和《審計整改不力約談實(shí)施辦法》，壓緊壓實(shí)被審計單位主體責(zé)任，推動問題真改實(shí)改。深化審計與紀(jì)檢、巡察等各類監(jiān)督貫通協(xié)作，推動審計查出重大問題線索一體“查、追、改、治”，切實(shí)將審計監(jiān)督成效轉(zhuǎn)化為治理效能。